Versagen der Internen Kontrolle

Eine materielle Schwäche in der Gestaltung oder im Betrieb von Richtlinien, Verfahren, Informationssystemen oder der Aufgabentrennung einer Organisation, die verhindert, dass mit angemessener Sicherheit verlässliche Finanzberichterstattung, Vermögensschutz und Einhaltung geltender Gesetze oder Vorschriften gewährleistet sind.